Daňové přiznání OSVČ 2024: Kompletní průvodce krok za krokem

Termíny pro podání daňového přiznání OSVČ 2024

Daňové přiznání je pro nás živnostníky každoroční výzva, se kterou si musíme poradit. Letošní termín je stanoven na 2. dubna 2024 - a to se týká všech, kdo si přiznání vyplňují sami nebo mají daňového poradce bez plné moci.

Máte svého daňaře a chcete si život trochu ulehčit? S plnou mocí můžete získat čas až do 1. července 2024. Jen nezapomeňte tu plnou moc doručit na finanční úřad do začátku dubna. Samotná konzultace s poradcem vám ale odklad nezajistí - papír je zkrátka papír.

Dneska už většina z nás řeší všechno online, a daně nejsou výjimkou. Pokud máte datovku, elektronické podání není volba, ale povinnost. A protože stát loni nadělil datové schránky všem živnostníkům pod stromeček, týká se to teď prakticky každého z nás.

Život někdy připraví překvapení - dlouhá nemoc nebo práce v zahraničí dokážou pořádně zamíchat plány. V takových případech můžete požádat berňák o prodloužení termínu, ale počítejte s tím, že to budete muset pořádně zdůvodnit.

Nezapomeňte taky na přehledy pro pojišťovny - do 2. května 2024 musíte odevzdat papíry jak pro sociálku, tak pro zdravotní. Tyhle termíny platí pro všechny, i když máte daňového poradce.

Ruku v ruce s přiznáním jde i placení daně - termíny jsou stejné. Jestli využíváte služeb daňového poradce, máte více času i na zaplacení.

Pro letošek se zvedly minimální zálohy na pojištění - první vyšší platbu musíte poslat už v měsíci, kdy podáváte daňové přiznání. To může pořádně zahýbat s peněženkou, tak s tím radši počítejte dopředu.

Zaspat termíny se nevyplatí - pokuty a penále dokážou pěkně prohloubit díru v rozpočtu. Radši si ty důležité data poznačte do kalendáře nebo nastavte připomínku v telefonu. A kdyby něco, včas komunikujte s úřady - většinou se dá najít rozumné řešení.

Změny v paušálních výdajích pro rok 2024

Jestli podnikáte na živnosťák, tak vás určitě zajímá, co se chystá v roce 2024. Podobně jako milostivé léto 2023 VZP pomohlo dlužníkům, tak i teď přichází dobrá zpráva. Paušální výdaje se mění k lepšímu, což je fakt super věc pro spoustu živnostníků. Když se podíváme na změny detailněji, je to podobně výhodné jako milostivé léto 2023 VZP pro ty, co měli problémy s pojištěním. No a kdo sleduje dění kolem podnikání, tak ví, že takové úlevy jako milostivé léto 2023 VZP nebo nové paušály jsou fakt důležité.

Řemeslníci, pozor - váš 80% paušál teď můžete uplatnit až do příjmů 2,4 milionu korun. Provozujete volnou nebo vázanou živnost? I pro vás máme dobrou zprávu - váš 60% paušál nově dosáhne na příjmy do 1,8 milionu.

Pracujete jako architekt, účetní nebo třeba píšete knihy? V těchto svobodných povoláních můžete nadále počítat se 40% paušálem, ale pozor - nově až do 1,2 milionu korun příjmů. Zemědělci si polepší stejně jako řemeslníci - 80 % až do 2,4 milionu.

Dávejte si ale pozor na překročení těchto limitů. Když je přešvihnete, budete muset přejít na skutečné výdaje nebo daňovou evidenci. A to už je trochu jiná písnička - více papírování a starostí.

Máte více druhů příjmů? Žádný problém! Třeba jako truhlář můžete využít 80% paušál a zároveň na příjmy z pronájmu uplatnit jiný paušál. Jen si musíte vést příjmy odděleně pro každou činnost.

Nezapomeňte si schovávat všechny důležité doklady - faktury, příjmové doklady i dokumenty k majetku, který používáte pro podnikání. Nikdy nevíte, kdy se můžou hodit.

A ještě jedna věc - paušální výdaje ovlivňují i to, kolik zaplatíte na sociálním a zdravotním pojištění. Proto si dobře rozmyslete, jestli se vám paušály vyplatí, nebo radši zvolíte jinou cestu.

Daňové přiznání je jako zrcadlo našeho podnikání - ukazuje pravdu o tom, jak jsme hospodařili, co jsme dokázali a kolik jsme ochotni státu přispět na společné blaho

Radmila Procházková

Nové limity pro povinnou registraci k DPH

Od roku 2024 přichází skvělá zpráva pro všechny živnostníky a drobné podnikatele. Hranice pro povinnou registraci k DPH se zdvojnásobuje na 2 miliony korun. Konečně si můžeme trochu oddechnout a nemusíme tak úzkostlivě hlídat každou fakturu.

Představte si, že jste třeba kadeřnice nebo instalatér - už nemusíte v noci přemýšlet, jestli náhodou nepřekročíte milionovou hranici. Tahle změna vám dává mnohem víc prostoru pro podnikání bez zbytečné administrativní zátěže. A co je nejlepší? Pokud jste v roce 2023 překročili milion, ale zůstali pod dvěma, nemusíte se k DPH vůbec hlásit.

Pro ty z vás, kdo už jsou plátci DPH a nedosahují na dva miliony, se otevírá možnost z tohoto systému vystoupit. Stačí požádat o zrušení registrace a můžete se vrátit k jednoduššímu účetnictví. Není to úleva?

Způsob počítání obratu zůstává při starém - sčítáte běžné příjmy, ale prodej dlouhodobého majetku tam nepočítejte. Kdybyste náhodou ty dva miliony překročili, máte 15 dní na to dát vědět finančáku. Žádný stres - plátcem DPH se stejně stanete až od prvního dne druhého měsíce po překročení limitu.

Tohle všechno vám dává šanci líp si rozvrhnout, jak na daně. Můžete v klidu zvážit, jestli se vám dobrovolná registrace k DPH vyplatí. Prodáváte hlavně firmám? Pak možná ano. Máte především koncové zákazníky? Pak asi ne.

Pro jistotu si ale veďte pečlivou evidenci příjmů - nikdo nestojí o nepříjemné překvapení od finančního úřadu. Pokud si nejste jistí, zajděte se poradit k daňovému poradci. Ta investice se vám může bohatě vrátit.

Výpočet základu daně a daňové sazby

Jak na daně v roce 2024? Není to žádná věda!

Parametr daňového přiznání OSVČ 2024	Hodnota
Termín podání	1. dubna 2024
Termín s daňovým poradcem	1. července 2024
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč
Minimální záloha na zdravotní pojištění	2 722 Kč měsíčně
Minimální záloha na sociální pojištění	3 852 Kč měsíčně
Rozhodná částka pro povinnou účast na důchodovém pojištění	96 271 Kč
Daňová sazba	15%

Každý podnikatel potřebuje vědět, kolik mu zbyde z příjmů po odečtení výdajů - tomu se říká základ daně. Než se do toho pustíte, bylo by fajn mít fio spořicí účet, kam si můžete odkládat peníze na daně. No a jak na ten výpočet? Máte v podstatě dvě možnosti - buď si poctivě schováváte všechny účtenky a vedete si záznamy jako účetní (což může být otrava), nebo si zvolíte fio spořicí účet a k tomu jednodušší cestu paušálu. Jo a ještě jedna věc - fio spořicí účet se hodí i na to, abyste měli přehled o svých příjmech a výdajích na jednom místě.

Paušály jsou vlastně taková berňáku povolená zkratka. Jste řemeslník? Můžete si odečíst 80 % z příjmů. Máte běžnou živnost? Tam je to 60 %. Pronajímáte majetek? Počítejte s 30 %. Jen pozor - u každé kategorie existuje strop, přes který nejede vlak.

Z vypočteného základu pak odvádíte 15 % jako daň. Vyděláváte opravdu hodně? Nad určitou hranici (48násobek průměrné mzdy) přihodíte ještě 23 %. Ale nebojte, existuje spousta způsobů, jak si daně legálně snížit.

Platíte si životko nebo penzijko? Máte hypotéku? Podporujete charitu? Všechno tohle vám může snížit základ daně. A to nemluvím o slevách - třeba na poplatníka máte nárok automaticky, to je 30 840 Kč ročně v kapse!

Nezapomeňte taky na socku a zdravotko. Platí se z poloviny vašeho základu daně, ale pozor na minimální platby - ty se pro rok 2024 zase o něco zvýšily.

A kdy to všechno musíte mít hotové? Do prvního dubna, pokud podáváte papírově. Elektronicky máte měsíc navíc. Jasně, zní to složitě, ale s trochou plánování to zvládnete levou zadní!

Slevy na dani a daňové odpočty

Daňové úlevy pro živnostníky v roce 2024? Je to jednodušší, než si myslíte! Základní sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně je jistota, na kterou máte nárok vždycky - ať už podnikáte první měsíc nebo dvacet let.

Žijete s partnerem, který vydělává méně než 68 tisíc ročně? Skvělé, můžete si odečíst dalších 24 840 Kč. Stačí jen sdílet společnou domácnost - a pozor, do příjmu se nepočítá rodičovský příspěvek ani sociální dávky.

Myslíte na budoucnost a spoříte si? To se vám vyplatí dvakrát! U penzijka můžete ušetřit až 24 tisíc ročně (nad rámec 12 tisíc), stejnou částku i na životku. Jen nezapomeňte, že pojistka musí běžet aspoň 5 let a výplata začít nejdřív v 60 letech.

Máte děti? Tady stát pomáhá nejvíc. Na první dítě 15 204 Kč, na druhé už 22 320 Kč a na třetí dokonce 27 840 Kč ročně. A nejlepší je, že i když na dani zaplatíte míň, rozdíl dostanete jako bonus.

Vzděláváte se? Kurzy a školení spojené s vaším podnikáním si můžete odečíst. Třeba když jako překladatel potřebujete jazykový kurz - stačí to umět doložit.

Splácíte hypotéku na bydlení? Až 150 tisíc ročně z úroků může jít pryč z daní. Podmínka je jediná - musíte v tom domě nebo bytě skutečně bydlet.

Pro podnikatele s hendikepem jsou tu další úlevy: 2 520 Kč při invaliditě prvního nebo druhého stupně, 5 040 Kč při třetím stupni, a s průkazem ZTP/P dokonce 16 140 Kč za rok.

Nově můžete ušetřit i když pomáháte vzdělávat budoucí profesionály. Za každou hodinu praxe studentů si odečtete 200 Kč. Není to skvělý způsob, jak spojit užitečné s užitečným?

Povinné přílohy k daňovému přiznání

K daňovému přiznání za rok 2023 potřebujete jako podnikatel připravit pořádný štos papírů. Nejdůležitější je Přehled o příjmech a výdajích - tam musíte mít všechno jako na dlani, každou korunu, co vám přitekla do kapsy i odtekla z účtu.

Vedete účetnictví? Pak si nezapomeňte přibalit rozvahu a výkaz zisku a ztráty. Jdete cestou daňové evidence? Stačí výpis, kde máte přehledně sepsané příjmy, výdaje a co komu dlužíte nebo co dluží vám.

Pro ty, co jedou na výdajové paušály, je to o něco jednodušší - stačí evidence příjmů a pohledávek. Ale pozor, nezapomeňte na papíry od zdravotky a sociálky o zaplacených zálohách!

Když máte zaměstnance, musíte jim nachystat mzdovky a potvrzení o sražených daních. Je to podobný proces jako když potřebujete jak zjistit body řidiče - taky musíte mít všechny papíry v pořádku. Mimochodem, jak zjistit body na řidičáku je dneska už docela jednoduchý. No a když si šetříte na důchod nebo máte životko (což je fakt dobrý nápad), tak nezapomeňte, že vám pojišťovna musí dát potvrzení o zaplaceném pojistném. Je to podobně jako když chcete jak zjistit body - prostě si o to řeknete a oni vám to musí vystavit.

Když jste během roku někomu něco darovali, přiložte o tom papír - musí být jasné, kdo dar dostal a na co. Splácíte hypotéku? Banka vám dá potvrzení o zaplacených úrocích, to je taky důležité.

Podnikáte i v zahraničí? Tak to budete potřebovat doklad o dani, kterou jste tam zaplatili. Odepisujete majetek? Přiložte karty dlouhodobého majetku - musí být jasné, jak odepisujete a kolik.

Jezdíte autem pro firmu? Kniha jízd musí být v cajku. Když máte paušál na dopravu, dokažte, že auto je vaše nebo ho máte v pronájmu. A jestli jste dostali nějakou dotaci, tak doklady o ní taky přibalte do složky.

A na závěr - máte děti a uplatňujete na ně slevu na dani? Nezapomeňte na doklady, které potvrzují, že na to máte nárok.

Online podání přes Daňový portál

Elektronické podání daňového přiznání přes Daňový portál Finanční správy představuje v roce 2024 nejpohodlnější způsob, jak splnit svou daňovou povinnost. Portál nabízí intuitivní rozhraní, které OSVČ provede celým procesem krok za krokem. Pro přihlášení do systému lze využít několik způsobů elektronické identity, přičemž nejčastěji používanou metodou je bankovní identita, kterou má většina podnikatelů již aktivovanou pro přístup do internetového bankovnictví.

Když se přihlásíte do Daňového portálu, hned uvidíte menu, kde najdete formulář pro daňové přiznání. No a sazba daně z příjmu fyzických osob se tam taky automaticky doplní, stejně jako vaše jméno, adresa a další údaje spojený s vaším daňovým subjektem. Je fakt super, že když vyplňujete přiznání elektronicky, systém průběžně hlídá, jestli je všechno v cajku. Tahle kontrola je fakt k nezaplacení, protože vám pomůže vyhnout se překlepům a blbostem. Navíc vám to samo spočítá sazbu daně z příjmu fyzických osob a další položky, a když něco nesedí, hned vás to upozorní. Prostě když potřebujete zjistit správnou sazbu daně z příjmu fyzických osob a vyplnit přiznání, je to takhle mnohem jednodušší než na papíře.

V roce 2024 systém nově nabízí vylepšené funkce pro import dat z účetních programů, což významně urychluje proces vyplňování zejména u podnikatelů, kteří vedou daňovou evidenci nebo účetnictví. Důležitou novinkou je také možnost připojení elektronických příloh, jako jsou například potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky nebo potvrzení o darech, přímo v elektronické podobě bez nutnosti jejich následného fyzického doručování.

Daňový portál také umožňuje průběžné ukládání rozpracovaného přiznání, takže se OSVČ může k vyplňování vrátit později. Před finálním odesláním systém provede komplexní kontrolu všech vyplněných údajů a upozorní na případné nedostatky nebo chybějící povinné položky. Po úspěšném odeslání přiznání obdrží podnikatel elektronickou doručenku, která slouží jako potvrzení o podání.

Pro OSVČ, které si nejsou zcela jisté při vyplňování, nabízí portál rozsáhlou nápovědu a vysvětlivky k jednotlivým řádkům přiznání. V případě technických problémů je k dispozici technická podpora Finanční správy, která funguje v rozšířených úředních hodinách zejména v období před termínem podání daňového přiznání. Systém také umožňuje v případě potřeby vygenerovat tiskopis pro případné pozdější osobní podání na finančním úřadě.

Elektronické podání má oproti klasickému papírovému formuláři několik zásadních výhod. Kromě již zmíněné průběžné kontroly a automatických výpočtů je to především prodloužená lhůta pro podání o jeden měsíc, tedy do 2. května 2024. Podnikatelé také ocení možnost okamžitého zobrazení případného nedoplatku nebo přeplatku na dani a mohou ihned vygenerovat potřebné platební údaje pro úhradu daně. Systém také automaticky archivuje všechna podaná přiznání, která jsou tak kdykoliv k dispozici pro pozdější náhled nebo kontrolu.

Zálohy na daň z příjmu 2024

Pro osoby samostatně výdělečně činné je správné nastavení záloh na daň z příjmu v roce 2024 naprosto klíčové. Zálohy na daň z příjmu se stanovují na základě poslední známé daňové povinnosti, která vyplývá z předchozího daňového přiznání. Pokud vaše daňová povinnost za předchozí období přesáhla 30 000 Kč, budete muset platit pololetní zálohy. V případě, že daňová povinnost překročila částku 150 000 Kč, vzniká povinnost platit zálohy čtvrtletně.

Pro rok 2024 je důležité si uvědomit, že první záloha pro pololetní plátce je splatná do 15. června 2024 a druhá do 15. prosince 2024. Čtvrtletní plátci musí uhradit zálohy ve čtyřech termínech - do 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince 2024. Výše jednotlivých záloh se vypočítává jako 40 % poslední známé daňové povinnosti u pololetních plateb, respektive 25 % u čtvrtletních plateb.

Když v roce 2024 rozjíždíte byznys a chcete mít všechno tip ťop jako profesionální finance logo, tak je fajn vědět, že zálohy na daně platit nemusíte. Je to podobný jako když si necháváte dělat finance logo pro firmu - nejdřív taky nemusíte mít všechno dokonalý. Ale hele, dávejte si něco bokem, ať vás pak první daňovka nepřekvapí jak blesk z čistého nebe. Dobrovolné placení záloh může být docela chytrý tah, podobně jako když investujete do kvalitního finance logo - rozložíte si zátěž na celej rok a cash flow bude mnohem víc v pohodě. Prostě myslete dopředu, ať pak nejste jak nahranej.

V případě, že se vaše příjmy výrazně změní oproti předchozímu období, máte možnost požádat správce daně o stanovení záloh jinak. Toto je zvláště relevantní v situacích, kdy očekáváte významný pokles příjmů nebo naopak jejich výrazné zvýšení. Žádost musí být řádně odůvodněná a podložená relevantními dokumenty.

Pro OSVČ je také podstatné vědět, že zálohy zaplacené v průběhu roku se započítávají na výslednou daňovou povinnost v daňovém přiznání za rok 2024. Pokud by suma zaplacených záloh převýšila skutečnou daňovou povinnost, vznikne přeplatek, který finanční úřad na žádost vrátí nebo převede na jiné daňové povinnosti.

Při výpočtu záloh je třeba zohlednit i další aspekty, jako například uplatňování slev na dani nebo daňových zvýhodnění. Tyto položky mohou významně ovlivnit konečnou výši daňové povinnosti, a tím i výši stanovených záloh pro následující období. Je proto důležité věnovat pozornost správnému vyplnění daňového přiznání a zahrnutí všech relevantních položek, které mohou daňovou povinnost snížit.

V neposlední řadě je třeba zmínit, že nedodržení termínů pro platbu záloh může vést k sankčním postihům ze strany finančního úřadu. Za pozdní úhradu zálohy je účtováno penále, které může významně navýšit celkovou částku, kterou budete muset uhradit. Proto je důležité mít přehled o termínech splatnosti a zajistit včasnou úhradu předepsaných záloh.

Sociální a zdravotní pojištění OSVČ

Pro osoby samostatně výdělečně činné je v roce 2024 důležité správně vypočítat a odvádět sociální a zdravotní pojištění. Minimální měsíční záloha na sociální pojištění pro hlavní činnost činí 3.852 Kč, což představuje významný nárůst oproti předchozímu roku. U vedlejší činnosti je minimální záloha stanovena na 1.541 Kč měsíčně. Tyto částky vycházejí z nově stanovených minimálních vyměřovacích základů.

Při výpočtu zdravotního pojištění musí OSVČ počítat s minimální měsíční zálohou ve výši 2.968 Kč. Vyměřovací základ pro zdravotní pojištění činí 50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji. V případě, že je vypočtený vyměřovací základ nižší než stanovené minimum, musí OSVČ odvádět pojistné z minimálního vyměřovacího základu.

Důležitým aspektem je termín pro podání přehledů o příjmech a výdajích. Přehled pro správu sociálního zabezpečení musí být podán do jednoho měsíce ode dne, kdy mělo být podáno daňové přiznání. Pro zdravotní pojišťovnu platí stejná lhůta. Pokud OSVČ využívá služeb daňového poradce, prodlužuje se tato lhůta až do začátku července 2024.

Podnikatelé by neměli opomenout, že výše záloh na další období se stanovuje podle skutečně dosaženého zisku v předchozím roce. Nové zálohy je nutné platit od měsíce, ve kterém byl podán přehled. V případě, že vznikne nedoplatek na pojistném, je nutné ho uhradit do 8 dnů od podání přehledu.

Pro rok 2024 došlo také ke změně maximálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění, který činí 1.935.552 Kč. To znamená, že OSVČ s vysokými příjmy mohou odvádět pojistné maximálně z této částky. U zdravotního pojištění maximální vyměřovací základ není stanoven.

Když jste OSVČ a zároveň máte práci na zkrácený úvazek, je situace trochu složitější. Musíte si pohlídat, jestli vaše podnikání spadá do hlavní nebo vedlejší činnosti - to pak ovlivňuje, kolik budete platit na odvodech. Nevýhody práce na zkrácený úvazek se totiž projevují i v téhle oblasti. Když máte příjem z vedlejšáku pod 96.777 Kč ročně, nemusíte řešit zálohy na sociálko. Je fakt, že nevýhody práce na zkrácený úvazek se týkají hlavně těch, co kombinují více činností. No a další nevýhody práce na zkrácený úvazek poznáte třeba při řešení daňového přiznání, kdy musíte všechno správně vykázat.

Podnikatelé by měli věnovat pozornost také možnosti snížení vyměřovacího základu v případě dlouhodobé nemoci nebo čerpání rodičovské dovolené. V těchto případech se vyměřovací základ může snížit za kalendářní měsíce, ve kterých tyto skutečnosti trvaly po celý měsíc.

Pravidelné platby záloh je nutné provádět vždy do 20. dne následujícího měsíce. Při nedodržení termínů hrozí penále ve výši 0,05 % dlužné částky za každý kalendářní den prodlení. Je proto důležité nastavit si pravidelný systém plateb a kontrolovat jejich správnou výši i včasnost úhrady.

Sankce za pozdní podání přiznání

Pokud jako OSVČ nestihnete podat daňové přiznání v řádném termínu, tedy do 2. dubna 2024 (při elektronickém podání do 2. května 2024), musíte počítat s finančními postihy. Finanční úřad může udělit pokutu až do výše 500.000 Kč, přičemž konkrétní výše sankce závisí na několika faktorech. Základním kritériem je délka prodlení a výše daňové povinnosti.

V případě, že podáte přiznání opožděně, ale ještě před tím, než vás k tomu finanční úřad vyzve, uplatní se mírnější postih. Za každý započatý měsíc prodlení se účtuje pokuta ve výši 0,05 % stanovené daně. Tato sankce se počítá maximálně za 5 měsíců prodlení. Pokud však daňové přiznání podáte až po výzvě finančního úřadu, pokuta se zvyšuje na 0,1 % stanovené daně za každý započatý měsíc prodlení, maximálně však za 5 měsíců.

Kromě pokuty za pozdní podání musíte počítat také s úrokem z prodlení, který nabíhá v případě, že daň nezaplatíte včas. Úrok z prodlení se počítá jako repo sazba České národní banky zvýšená o 8 procentních bodů. Tento úrok se počítá za každý den prodlení, počínaje pátým pracovním dnem následujícím po dni splatnosti až do dne platby včetně.

Je důležité si uvědomit, že finanční úřad může v odůvodněných případech přistoupit i k přísnějším sankcím. Pokud například zjistí, že jste úmyslně zatajili příjmy nebo uvedli nepravdivé údaje, může udělit pokutu až do výše dvojnásobku doměřené daně. V extrémních případech může být takové jednání kvalifikováno jako trestný čin daňového úniku.

Pro rok 2024 platí také nová pravidla týkající se tolerančního období. Finanční správa obvykle poskytuje určitou míru tolerance při drobném zpoždění, zejména pokud se jedná o první provinění a daňový subjekt dosud plnil své povinnosti řádně. V takovém případě může správce daně od pokuty zcela nebo částečně upustit, musí to však být řádně odůvodněno.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat situaci, kdy jako OSVČ máte povinnost podávat přiznání elektronicky. Při nedodržení povinné elektronické formy podání hrozí pokuta ve výši 2.000 Kč. Pokud navíc závažně ztěžujete správu daní, může být tato částka navýšena až na 50.000 Kč.

Pro minimalizaci rizika sankcí je vhodné požádat o prodloužení lhůty pro podání daňového přiznání, pokud víte, že standardní termín nestihnete. Správce daně může na základě žádosti prodloužit lhůtu až o 3 měsíce. V případě příjmů ze zahraničí může být tato lhůta prodloužena až o 10 měsíců po uplynutí zdaňovacího období.