Daň z příjmu: Jak se v roce 2024 změní sazby pro zaměstnance

Základní sazba daně z příjmu 15%

Daň z příjmu? To je téma, které se týká každého z nás. Základní sazba 15 % je něco, s čím se setkáváme každý měsíc na výplatní pásce. Není to jen nějaké náhodné číslo - tahle sazba už s námi žije pěknou řádku let.

Představte si to takhle: z každé tisícikoruny, kterou vyděláte, jde 150 korun státu. Zní to jednoduše, že? Jenže pak přichází na řadu superhrubá mzda. To je takový český unikát - k vaší hrubé mzdě se přihodí ještě odvody, které za vás platí zaměstnavatel.

A co když podnikáte? I tady platí těch magických 15 %, ale počítá se to jinak. Můžete si odečíst skutečné výdaje, nebo použít paušál - to je taková berňáková zkratka, která vám může ušetřit spoustu papírování.

Nejlepší na tom všem je, že pravidla platí pro každého stejně. Ať už děláte v továrně, nebo řídíte velkou firmu, základ je pořád těch 15 %. Ale pozor - stát myslí i na úlevy. Třeba základní sleva na poplatníka vám ročně ušetří 30 840 korun, což není vůbec málo.

Ve srovnání s jinými zeměmi v EU jsme na tom vlastně docela dobře. Stabilní patnáctiprocentní sazba láká i zahraniční investory a pomáhá naší ekonomice. Navíc díky různým odpočtům můžete na daních ušetřit ještě víc - třeba když splácíte hypotéku nebo si spoříte na důchod.

Celý systém myslí i na rodiny. Máte děti? Skvělé, můžete získat daňový bonus. Váš partner či partnerka je momentálně bez příjmů? I na to stát pamatuje. Tohle všechno dělá z našeho daňového systému něco, co dává smysl a funguje pro obyčejné lidi.

Solidární zvýšení daně 23% nad limit

Daně a jejich změny nás v roce 2024 rozhodně nenechají chladnými. Největší novinkou je zvýšení progresivní daně na 23 % pro nadstandardní příjmy. Co to vlastně znamená pro běžného člověka?

Představte si, že máte standardní příjem - z toho platíte klasických 15 %. Zajímavé to začíná být ve chvíli, kdy váš roční příjem přesáhne zhruba 1,92 milionu korun. Od této hranice už musíte sáhnout hlouběji do kapsy a zaplatit 23 % z každé koruny navíc.

Vezměme si třeba úspěšného programátora, který si měsíčně vydělá 200 tisíc korun. Do limitu 1,92 milionu platí standardních 15 %, ale ze zbytku už musí odvést těch 23 %. Není to příjemné překvapení, že? Týká se to jak zaměstnanců, tak podnikatelů - zkrátka všech, kdo si vydělají nad limit.

Nejde přitom o žádnou raketovou vědu. Prostě se vezme váš příjem, odečtou se všechny odpočty (třeba dary nebo úroky z hypotéky), a pak se aplikují dvě různé sazby. Do limitu platíte 15 %, nad limit 23 %. Nakonec ještě můžete uplatnit slevy na dani - třeba na sebe nebo na děti.

Celý tenhle systém má jediný cíl - aby ti, co vydělávají nadprůměrně, přispívali do společné kasy o něco více. Je to jako když v hospodě ti, co mají víc, přispějí na rundu větším dílem. Jasně, není to příjemné vytahovat z kapsy víc, ale tak už to v životě chodí.

Pro ty, kterých se to týká, je důležité dobře plánovat. Můžete třeba rozložit větší příjmy do více let nebo využít legální možnosti daňové optimalizace. A hlavně nezapomeňte průběžně platit zálohy, ať vás na konci roku nečeká nepříjemné překvapení.

Daně jsou jako krev v těle státu, ale musí téct rovnoměrně a spravedlivě, aby systém fungoval

Radovan Kovář

Slevy na dani pro fyzické osoby

Daňový systém v Česku může na první pohled vypadat jako pořádný hlavolam. Pojďme si to ale rozebrat tak, jak to známe z běžného života.

Základní daň 15 % z příjmu není zdaleka konečný verdikt. Stát nám totiž nabízí řadu možností, jak si daně legálně snížit. Každý z nás má automaticky nárok na základní slevu 30 840 korun ročně - to je jako kdybyste každý měsíc dostali bonus 2 570 korun.

Máte doma partnera nebo partnerku, kteří jsou třeba na rodičovské nebo vydělávají méně než 68 tisíc ročně? Super zpráva - můžete si odečíst dalších 24 840 korun za rok. A když máte děti, stát vám ještě víc pomůže. Za první dítě je to 15 204 korun, za druhého potomka dokonce 19 404 korun a za třetí a další už krásných 24 204 korun ročně.

Studujete při práci? Nenechte si ujít slevu 4 020 korun ročně. Tohle platí až do 26 let, a pokud jste na doktorátu, tak dokonce do 28 let. Stačí jen donést potvrzení ze školy a je to.

Pro podnikatele je zajímavá možnost paušálních výdajů. Podle typu podnikání si můžete odečíst 30 až 80 % z příjmů jako výdaje, aniž byste museli shromažďovat všechny účtenky. Řemeslníci mají nejvyšší paušál, obchodníci zase nižší - každému podle jeho profese.

Nezapomínejme ani na ty, kteří to mají v životě těžší. Držitelé průkazu ZTP/P mají nárok na extra slevu 16 140 korun ročně. Firmy, které zaměstnávají lidi se zdravotním postižením, mohou získat významné daňové úlevy - až 60 tisíc za jednoho zaměstnance s těžším postižením.

Tohle všechno dohromady může znamenat, že vaše skutečná daň bude nakonec mnohem nižší, než se na první pohled zdá. U některých rodin s dětmi se může dokonce stát, že místo placení daní dostanou od státu peníze zpět v podobě daňového bonusu.

Výpočet základu daně ze superhrubé mzdy

Jak vlastně funguje ta naše superhrubá mzda? Pojďme si to vysvětlit jednoduše a bez zbytečných složitostí.

Rok	Sazba daně z příjmu fyzických osob
2023	15%
2022	15%
2021	15%

Když dostanete výplatní pásku, vidíte tam svou hrubou mzdu - ale to není částka, ze které se počítá daň. K té se ještě musí přihodit peníze, které za vás platí zaměstnavatel na pojištění. Je to vlastně docela zajímavé - představte si, že máte hrubou mzdu 30 tisíc, ale daň platíte z částky vyšší.

A jak to celé funguje v praxi? Váš šéf za vás musí zaplatit zdravotní pojištění (9 %) a sociální pojištění (24,8 %). Když to sečteme, vyjde nám 33,8 % navíc k vaší hrubé mzdě - a z téhle nafouklé částky pak platíte těch známých 15 % daně.

Zní to složitě? No, upřímně, trochu je. Vezměme si třeba paní účetní, která má hrubého 35 tisíc. K tomu se přičte těch 33,8 % (skoro 12 tisíc) a najednou počítáme daň ze 47 tisíc. Ve výsledku tak reálně odvádí víc, než by člověk čekal při pohledu na těch 15 % daně.

Celý tenhle systém měl původně ukázat, kolik doopravdy stojíme svého zaměstnavatele. Jenže ruku na srdce - kdo z nás tomu rozumí na první dobrou?

Je důležité dávat pozor na správné výpočty. Jeden překlep v excelu a může být ouvej - jak pro zaměstnance, tak pro firmu. A to nemluvím o různých typech smluv, jako jsou dohody o provedení práce nebo pracovní činnosti, kde to funguje zase trochu jinak.

Naštěstí existují aspoň daňové slevy, třeba na poplatníka nebo na děti, které vám můžou pomoct snížit konečnou daň. Ty se odečítají až na konci od vypočtené daně, takže superhrubá mzda je neovlivní.

Daňové zvýhodnění na vyživované děti

Daňové úlevy pro rodiče jsou v dnešní době opravdu záchranou pro rodinný rozpočet. Když se podíváme na základní sazbu daně 15 %, může se zdát vysoká, ale naštěstí existuje řada způsobů, jak si ji snížit. Zvlášť když máte doma drobotinu.

Představte si, že každý měsíc dostanete zpět část peněz jen proto, že se staráte o své děti. Přesně tak funguje daňové zvýhodnění. Čím více dětí máte, tím větší úlevu získáte. A co je super? I když vyděláváte méně, stát vám rozdíl doplatí formou bonusu. Není to skvělé?

Pro pracující rodiče je tohle opravdu velká pomoc. Vždyť každý ví, jak nákladná je péče o děti - od plenek přes školní pomůcky až po kroužky. A právě proto je fajn, že systém myslí i na rodiny s nižšími příjmy.

Důležité je vědět, že nárok vzniká hned v měsíci, kdy se miminko narodí. Nemusíte čekat na konec roku nebo jiné termíny. A podpora pokračuje prakticky po celou dobu, co se vaše dítě vzdělává - až do 26 let! To už je pořádná doba, co říkáte?

Celý systém je navíc docela chytře vymyšlený. Peníze dostáváte průběžně každý měsíc, takže nemusíte čekat na roční vyúčtování. To oceníte hlavně při placení běžných výdajů - ať už jde o školní obědy nebo nové boty na tělocvik.

A víte, co je na tom všem nejlepší? Nemusíte být žádný daňový expert. Většinu věcí za vás vyřeší mzdová účetní, stačí jen dodat potřebné doklady. Takže zatímco vy se věnujete dětem, systém pracuje ve váš prospěch.

Osvobození od daně z příjmu

Daňový systém v Česku není žádná věda, i když to tak na první pohled může vypadat. Základní daň z příjmu je 15 % a platíme ji všichni, ale existuje spousta způsobů, jak si legálně snížit daňovou zátěž.

Prodáváte byt nebo dům? Nemusíte se bát daně, pokud jste v něm bydleli alespoň dva roky. A co teprve když vlastníte nemovitost déle než deset let - v tom případě je prodej automaticky bez daně. Tohle pravidlo platí i když jste nemovitost zdědili, protože se počítá i doba, po kterou ji vlastnil zesnulý.

Stát myslí i na ty, kteří to nemají v životě zrovna nejlehčí. Důchody, sociální dávky nebo stipendia jsou většinou od daně osvobozené. U důchodů platí osvobození do výše 36násobku minimální mzdy - což je docela slušná částka. Taky alimenty nebo nemocenská jsou bez daně.

Máte doma nepotřebné věci a chcete je prodat? Klidně do toho! Běžné vybavení domácnosti můžete prodat bez starostí s daněmi. U ostatních věcí stačí počkat rok od jejich pořízení. Pozor ale na auta, lodě a letadla - tam je roční lhůta povinná.

Přivyděláváte si občas prodejem hub, ovoce ze zahrady nebo třeba pronájmem nářadí? Pokud za rok nevyděláte víc než 30 tisíc korun, nemusíte z toho platit ani korunu na daních.

Když vám pojišťovna vyplatí peníze za škodu, většinou je to taky bez daně. Ať už jde o ukradenou peněženku nebo vytopený byt. Jen nezapomeňte, že peníze musíte použít na opravu do tří let.

Pro zaměstnance jsou super různé firemní benefity - stravenky, příspěvek na dovolenou do 20 tisíc ročně nebo příspěvky na penzijko a životko do 50 tisíc za rok. Z toho všeho nemusíte odvádět ani korunu.

Nezdanitelné části základu daně

Daně - téma, které nikoho moc nebaví, ale všichni je musíme řešit. Základní sazba daně z příjmů je 15 %, ale naštěstí existuje spousta způsobů, jak si je legálně snížit. Pojďme se na to podívat prakticky.

Darovali jste loni nějaké peníze na dobrou věc? Super! Dary na charitu si můžete odečíst od základu daně. Stačí darovat aspoň tisícovku nebo 2 % z vašeho základu daně. Maximálně můžete odečíst 15 % - což už je docela slušná částka.

Splácíte hypotéku? Tady je další dobrá zpráva. Úroky z hypotéky nebo ze stavebního spoření jsou taky odečitatelné, a to až do výše 300 tisíc ročně na domácnost. To už se vyplatí, co říkáte?

Myslíte na důchod a spoříte si na penzi? Chytře děláte! Od základu daně si můžete odečíst příspěvky nad 12 tisíc ročně, maximum je 24 tisíc. Stejně to funguje i u životního pojištění. Dva odpočty, dvojitá úspora.

Vzdělávání se taky počítá! Zaplatili jste si nějaké profesní zkoušky? Můžete si odečíst až 10 tisíc, a pokud máte zdravotní postižení, dokonce ještě víc. A jste-li v odborech, i tady můžete ušetřit - až 3 tisíce ročně z členských příspěvků.

Celá tahle daňová matematika má jeden jediný cíl - nechat víc peněz ve vaší peněžence. Jasně, musíte si schovávat všechny doklady a papíry, ale ta úspora za to stojí. Když všechno správně nakombinujete, můžete ušetřit docela zajímavé peníze. A kdo by nechtěl platit státu míň, že?

Termíny podání daňového přiznání

Daňové přiznání nemusí být noční můrou, když víte, jak na to. Do 1. dubna máte čas na podání, ale pozor - když vám pomáhá daňový poradce, můžete si oddechnout až do 1. července.

Základní sazba 15 % ze základu daně se týká většiny z nás. Ti, co vydělávají nadprůměrně, si připlatí 7 % navíc - je to taková daňová třešnička na dortu pro úspěšné.

Nestíháte termín? Klídek, není všem dnům konec. Stačí včas požádat berňák o prodloužení a můžete získat až tři měsíce navíc. A jestli máte příjmy ze zahraničí, dokonce až deset měsíců - to už je slušná doba, co říkáte?

Elektronické podání je fakt super věc, zvlášť když děláte kancelářskou práci z domova. Když si představíte, že nemusíte nikam chodit a můžete to vyřídit v klídku od počítače - no paráda! Kancelářská práce z domova má tyhle výhody, že všechno zvládnete online. A co je nejlepší? Máte o měsíc víc času (až do 1. května) a systém vám ještě pohlídá, jestli jste něco nezvorali. Když už děláte tu kancelářskou práci z domova, tak proč si to neusnadnit, že jo? Žádný stres ve frontách, žádný papírování - prostě pohoda.

Pozor ale na chyby! Špatně spočítaná daň vás může přijít draho. Úroky z prodlení nejsou zrovna malé a nabíhají den za dnem. To pak člověka zamrzí každá koruna navíc.

Našli jste v přiznání chybu? Žádná tragédie. Máte měsíc na to, abyste podali dodatečné přiznání. Čím dřív na to přijdete sami, tím lépe pro vaši peněženku.

A jestli jste čerstvě na volné noze? První rok je vždycky trochu divočina, zvlášť když kombinujete klasické zaměstnání s podnikáním. Hlavně si dobře hlídejte všechny příjmy a nezapomeňte na slevy - ty dokážou příjemně zalepit díru v rozpočtu.

Zálohy na daň z příjmu

Daně a zálohy - co potřebujete vědět pro klidné spaní

Základní sazba daně z příjmu je 15% - to asi všichni víme. Ale jak je to s těmi zálohami? Pojďme si to vysvětlit tak, jak to skutečně funguje v běžném životě.

Představte si, že jste živnostník s ročním příjmem okolo 800 tisíc. V takovém případě vás čekají pololetní zálohy ve výši 40% vaší poslední daňové povinnosti. Jednoduše řečeno - stát nechce čekat celý rok na svoje peníze, a proto je vybírá průběžně.

Pro menší podnikatele je systém příznivější. Pokud vaše daňová povinnost nepřesáhla 30 tisíc korun, nemusíte se zálohami vůbec trápit. To je dobrá zpráva třeba pro začínající podnikatele nebo ty, kteří podnikají při zaměstnání.

Výše záloh není vytesaná do kamene. Život přináší různé situace - může přijít nemoc, ztráta významného klienta nebo třeba ekonomická krize. V takových případech můžete požádat finanční úřad o snížení záloh nebo dokonce o jejich odpuštění.

Pro ty úspěšnější z nás, jejichž daňová povinnost přesáhla 150 tisíc, platí čtvrtletní zálohy. Je to 25% z poslední známé daňové povinnosti, které musíte poslat čtyřikrát do roka.

A co když se spletete? Nebojte, na konci roku se všechno sečte a porovná. Když zaplatíte víc, stát vám peníze vrátí. Když míň, budete muset doplatit rozdíl. Hlavní je nezapomenout na termíny - 15. března, června, září a prosince. Ty si radši zapište do kalendáře červeným fixem!

Daňová optimalizace pro fyzické osoby

Daně - téma, které nikoho moc netěší, ale všichni se s ním musíme poprat. Základní sazba 15 % ze superhrubé mzdy není zrovna málo, že? Naštěstí existuje spousta legálních způsobů, jak si daňovou zátěž ulehčit.

Začněme tím nejjednodušším - daňovými slevami a odpočty. Každý z nás má nárok na základní slevu 30 840 Kč ročně. Splácíte hypotéku? Skvělé! Můžete si odečíst úroky až do výše 300 000 Kč za rok. A pokud jste během roku přispěli na dobrou věc, třeba útulku nebo nemocnici, i tyhle dary vám mohou snížit daně.

Pro živnostníky je často zlatým dolem systém paušálních výdajů. Řemeslníci můžou uplatnit až 80 % výdajů, svobodná povolání 40 %. Je to jednodušší než schovávat každou účtenku a často i výhodnější.

Myslíte na zadní kolečka? Penzijko a životko nejsou jen přípravou na budoucnost, ale i chytrým daňovým nástrojem. U každého můžete ročně ušetřit až 24 tisíc korun. Jen pozor na podmínky - smlouva musí běžet dostatečně dlouho a peníze nemůžete vybrat předčasně.

Zaměstnanci, nezapomínejte na benefity! Stravenky, MultiSport karta nebo jazykové kurzy - to všechno jsou peníze, ze kterých nemusíte odvádět daně ani pojištění. Není to příjemné dostávat víc a platit míň?

Správné načasování je v životě důležité, u daní dvojnásob. Někdy stačí posunout fakturu nebo platbu o pár dní, a hned je daňový základ příznivější.

A když berete víc? Pozor na solidární daň. Někdy může pomoct rozložit příjmy do více let nebo zapojit rodinu - samozřejmě legálně. Hlavně všechno dobře promyslet a poradit se s odborníkem, ať se vyhneme nepříjemnostem s finančákem.